供热企业税收优惠政策_供热企业税收优惠2019

供热企业的优惠政策,如何适用?

1、政策适用范围与期限适用企业类型 包括热力产品生产企业（专业供热、兼职供热、自供热企业）和热力产品经营企业。政策覆盖向居民个人供热的全链条企业，无论直接或间接供热。政策有效期 原定于2020年底到期，后延长至2023年供暖期结束（供暖期指当年下半年至次年上半年，如2023年10月至2024年3月）。

2、自供热单位：按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。综上所述，供热企业在涉税问题上需关注增值税、企业所得税以及房产税、土地使用税等方面的规定与优惠政策，确保合规经营并充分利用税收优惠政策减轻税负。

3、供热企业层面的免税政策适用范围：在“三北”地区（17个省市）的供热企业，包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。若物业公司作为供热企业，向居民供热取得的采暖费收入可享受优惠。

供热企业可以享受哪些税收优惠?

增值税优惠：自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对供热企业向居民供热取得的采暖费收入免征增值税。这一政策直接减轻了供热企业的增值税负担，有助于企业将更多资金投入到供热设施的升级和维护中，提升供热服务的质量和效率。

优惠规定：自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。对供热企业其他厂房及土地，则按规定征收。计算方法：专业供热企业：按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。

供热企业在非供热期也可享受房产税和城镇土地使用税的减免优惠，但需满足特定条件且免税范围有限制。

优惠仅在供暖期内生效，企业需按申报期（按月/季）动态计算免税金额。增值税免税政策免税收入范围 供热企业向居民个人收取的采暖费收入免征增值税，包括：直接收取；通过其他单位代收；单位代居民缴纳。核算要求 单独核算采暖费收入，否则无法享受免税。

房产税、城镇土地使用税优惠：供热企业为居民供热使用的厂房及土地，可按居民供热收入占比计算减免房产税、城镇土地使用税，但此优惠不影响企业所得税计算。关键政策依据 “三北”地区范围包括北京市、天津市、河北省、山西省等17个省市。

有一波延续至27年底的税收政策!

1、自2024年1月1日至2027年12月31日，继续免征相关防疫药品和医疗器械注册费，并延续地方水库移民扶持基金政策。供热企业税收优惠 增值税：对“三北”地区供热企业向居民供热取得的采暖费收入免征增值税，包括直接收取、通过其他单位收取或单位代缴的采暖费。热力产品生产企业按居民采暖费收入占比计算免征增值税。

2、股权激励缴税期限延长自2024年1月1日起，境内上市公司股权激励个人所得税缴纳期限由12个月延长至36个月，经备案后可分期缴纳。全年一次性奖金政策延续2027年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税（不并入综合所得）或合并计税，单独计税时按月度税率表换算适用税率。

3、现有政策延续：目前，有一些个人所得税优惠政策被调整和延续至2027年12月31日。例如，年终奖单独计税政策将延续至2027年底，这意味着居民个人取得的全年一次性奖金（如年终奖、绩效工资等）可选择不并入当年综合所得，而是单独计税。

4、政策执行期限本公告自发布之日起执行，有效期至2027年12月31日。

5、财政部 税务总局公告2023年第27号主要针对民用航空发动机和民用飞机相关税收政策作出规定，包括增值税、房产税和城镇土地使用税的优惠措施，执行至2027年12月31日。具体内容如下：增值税政策：对从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目的纳税人，其形成的增值税期末留抵税额予以退还。

6、新能源汽车车辆购置税减免政策延续至2027年底，新旧政策在减免期限、额度及技术标准等方面存在差异，新政通过分段减免和限额管理实现平稳过渡。